La déclaration de revenus présente chaque année une poignée de subtilités propres aux retraités : abattement spécifique sur les pensions, CSG déductible, revenus exonérés à ne pas mélanger avec les revenus imposables, crédit d'impôt pour les services à la personne. Ce guide réunit tout ce qu'il faut savoir pour remplir correctement le formulaire 2042 en 2026.
Calendrier de la déclaration 2026
Le service de déclaration en ligne ouvre habituellement mi-avril sur impots.gouv.fr. Les dates limites varient selon le département en 2026 :
- Déclaration papier : 22 mai 2026.
- Déclaration en ligne (zones 1 et 2) : courant mai, selon le numéro de département.
- Déclaration en ligne (zone 3, départements 55+) : fin mai / début juin 2026.
Depuis 2024, la déclaration pré-remplie est encore plus complète : les pensions de la CNAV, de l'AGIRC-ARRCO, de la MSA et de la plupart des régimes spéciaux sont directement intégrées. Mais une vérification reste indispensable : des erreurs de transmission subsistent, notamment en cas de départ en retraite en cours d'année ou de cumul emploi-retraite.
Quelles pensions déclarer
Tous les revenus de remplacement doivent figurer en case 1AS ou 1BS (pension principale du foyer fiscal) :
- Pension de retraite de base (CNAV, MSA, RSI/SSI, régimes spéciaux),
- Retraite complémentaire AGIRC-ARRCO ou autre caisse,
- Pension de réversion,
- Rentes d'invalidité (selon leur nature : imposables si elles prennent le relais d'un revenu d'activité),
- Pensions étrangères reçues de pays ayant conclu une convention avec la France (modalités variables selon le pays).
L'ASPA (allocation de solidarité aux personnes âgées, ex-minimum vieillesse) est en revanche exonérée d'impôt sur le revenu : elle ne se déclare pas. Pour plus de détails sur ce dispositif, consultez notre guide ASPA 2026.
L'abattement de 10 % sur les pensions
Les pensions et retraites bénéficient d'un abattement forfaitaire de 10 % qui s'applique automatiquement, comme pour les salaires. En 2026, cet abattement est :
- plafonné à 4 321 € par foyer (non par pensionné),
- plancher à 442 € par déclarant (si 10 % < 442 €, l'abattement retenu est 442 €).
Pour un couple de retraités dont les pensions cumulées s'élèvent à 50 000 €, l'abattement est de 4 321 € (plafond), ramenant le revenu imposable des pensions à 45 679 €.
La CSG partiellement déductible
Les retraités dont les revenus dépassent un certain seuil paient de la CSG à 8,3 % sur leurs pensions. Une partie de cette CSG (6,8 %) est déductible du revenu imposable. Cette déduction est normalement pré-remplie par l'administration en case 6DE.
Si votre revenu fiscal de référence vous permet de bénéficier du taux réduit de CSG à 3,8 %, seule une fraction réduite est déductible (2,4 %). Les retraités exonérés de CSG (revenus très faibles) n'ont rien à déduire.
Vérifiez attentivement la case 6DE : les erreurs de pré-remplissage sont possibles en cas de changement de taux de CSG en cours d'année.
Revenus à ne pas oublier
Outre les pensions, plusieurs autres revenus doivent figurer dans la déclaration :
- Revenus fonciers (loyers nets perçus) : cases 4BA, 4BE ou régime micro-foncier.
- Revenus de capitaux mobiliers : dividendes (case 2DC), intérêts (case 2TR), plus-values mobilières (case 3VG). Le prélèvement forfaitaire unique (PFU, « flat tax ») de 30 % s'applique en principe, mais l'option pour le barème progressif peut être avantageuse pour les foyers peu imposés.
- Rente viagère perçue d'un viager : fraction imposable déclarée selon l'âge du rentier (case 1AW ou 1BW).
- ARE (allocation chômage) en cas de cumul emploi-retraite interrompu : imposable, déclarée en case 1AP.
Le crédit d'impôt pour emploi à domicile
Si vous employez un salarié à domicile (aide-ménagère, auxiliaire de vie, jardinier) ou passez par un organisme de services à la personne, vous bénéficiez d'un crédit d'impôt de 50 % des dépenses engagées, dans la limite d'un plafond selon la composition du foyer. Ce crédit est remboursable : si vous n'êtes pas imposable, vous le recevez en remboursement.
Les dépenses se déclarent en case 7DB (services à la personne). Notre guide sur le crédit d'impôt emploi à domicile 2026 détaille les services éligibles et le calcul précis.
Déduction des frais réels : rarement intéressante pour les retraités
Un retraité peut opter pour la déduction des frais réels à la place de l'abattement de 10 %, mais c'est rarement avantageux. Les retraités n'ont généralement pas de frais de transport ou de vêtements professionnels à déduire. L'option ne se justifie que dans des cas très particuliers (cotisations syndicales de retraités actifs dans une association, frais de gestion de mandats…).
Pension d'invalidité : attention au régime fiscal
Les pensions d'invalidité versées par la Sécurité Sociale ou par un régime de base sont imposables dans les mêmes conditions que les pensions de retraite. En revanche, les rentes d'accident du travail (rentes AT/MP) sont exonérées d'impôt sur le revenu. Les deux doivent être distinguées soigneusement dans la déclaration.
Départ en retraite en cours d'année 2026
Si vous avez liquidé votre retraite en cours d'année, vous avez perçu à la fois des salaires (ou revenus d'indépendant) et des pensions. Chaque nature de revenus va dans la case qui lui correspond :
- Salaires : case 1AJ (après déduction des frais ou abattement 10 %).
- Pensions : case 1AS, en ne retenant que les mois effectivement perçus en retraite.
L'administration pré-remplit souvent l'ensemble en case 1AS par erreur quand la transition a eu lieu en milieu d'année. Vérifiez et corrigez si besoin.
Les réductions et crédits d'impôt spécifiques aux seniors
Outre l'emploi à domicile, les retraités peuvent bénéficier de :
- Réduction d'impôt pour frais d'EHPAD : 25 % des dépenses d'hébergement, plafonnées à 10 000 € par an (soit 2 500 € max de réduction).
- Crédit d'impôt dons (associations, partis politiques) : case 7UF.
- Réduction pour cotisations syndicales : 66 % des cotisations.
FAQ : déclaration des retraités 2026
Ma pension est pré-remplie mais le montant semble incorrect. Que faire ?
Corrigez directement dans votre espace en ligne. L'administration prend en compte le montant que vous déclarez. Si l'écart est important, conservez vos relevés annuels de pension pour justifier la correction en cas de demande ultérieure.
L'ASPA doit-elle figurer dans la déclaration ?
Non, l'ASPA est exonérée d'impôt sur le revenu. Elle ne figure pas dans les cases de revenus imposables. En revanche, elle est prise en compte dans le revenu fiscal de référence pour certaines aides (complémentaire santé solidaire, taxe foncière) — vérifiez votre avis d'imposition.
Doit-on déclarer les pensions versées par un ancien employeur (retraite chapeau) ?
Oui. Les rentes de retraite supplémentaires d'entreprise (articles 82, 83, 39) sont imposables et doivent figurer en case 1AS. Si vous n'avez pas reçu d'IFU (imprimé fiscal unique) de votre employeur, contactez-le.
Le minimum contributif est-il imposable ?
Oui. Le minimum contributif est une pension de base : il est déclaré comme toute autre pension, et bénéficie de l'abattement de 10 %.
